企业所得税汇算清缴时，五险一金企业缴纳的部分可以计入工资薪金总额吗

典雅的荷花 追问

2020-04-20 23:37

哦哦，那一次性收到一年的跨年度租金收入，企业所得税和增值税怎样做账务处理，怎样税前扣除

冉老师 解答

2020-04-20 23:41

房屋租金，增值税再预收的时候一次性缴纳
企业所得税按照受益期分次确认收入

典雅的荷花 追问

2020-04-20 23:44

那增值税可以按受益期分次确认收入的时候分次缴纳吗，账务处理分录怎样做呢

冉老师 解答

2020-04-20 23:46

增值税是预收时一次性缴纳

典雅的荷花 追问

2020-04-20 23:47

那怎样做分录呢

冉老师 解答

2020-04-20 23:48

如果分期缴纳账务处理
借：预收账款
贷：其他业务收入
应交增值税

典雅的荷花 追问

2020-04-20 23:52

老师，我还是不太懂，那这样不就不符合权责发生制了吗

典雅的荷花 追问

2020-04-20 23:53

收入只是预收，应该分摊到各个受益期啊，

冉老师 解答

2020-04-20 23:57

是的，会计上权责发生制，按时间摊销，但是如果一次性收到发票，是预收时缴纳增值税的，如果不是一次性收到发票，就按期间确认收入同时暂估增值税

典雅的荷花 追问

2020-04-21 00:01

也就是说，如果是一次性收到发票的，就要一次性确认收入，计算缴纳增值税，如果不是，就可以分期确认收入，缴纳增值税

冉老师 解答

2020-04-21 07:11

你好，是的，你说得对