计算分析题 　　椰岛公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。有关业务如下： 　　2×20年2月1日，向海韵公司A商品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款;本年5月31日前有权退货。椰岛公司根据经验，估计退货率为10%，2×20年2月未发生销售退回。2×20年2月1日，收到全部货款存入银行。2×20年2月29日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款，并可开具红字增值税发票。椰岛公司根据过去的经验，无法估计该批A商品的退货率。 　　要求： 　　<1> 、编制2×20年2月1日销售商品的会计分录。 　　<2> 、假定2×20年3月31日若退回5件，货款已经支付，编制其会计分录。 　　<3> 、假定2×20年5月31日若退回1件，编制其会计分录。 　　<4> 、假定2×20年5月31日若退回6件，编制其会计分录。

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 11:45

借，库存商品40
主营业务成本40
贷，应收退货成本80
借，应交税费50×13%
预计负债100
贷，主营业务收入50
应收帐款50➕50×13%

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 11:46

借，库存商品8
主营业务成本72
贷，应收退货成本80
借，应交税费90×13%
预计负债100
贷，主营业务收入90
应收帐款10➕90×13%

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 11:47

借，库存商品48
主营业务成本32
贷，应收退货成本80
借，应交税费40×13%
预计负债100
贷，主营业务收入60
应收帐款40➕40×13%