我公司在国内购买了几批口罩，邮寄给国外关联公司。1、如果能收回口罩款，是否可以做为正常销售，进项税额正常抵扣？2、如果不能收回口罩款，是否可以认定为捐赠，做视同销售，按什么金额计算销项税额？购入口罩的进项税额是否可以正常抵扣？3、如果做为捐赠，需要国外关联公司出具捐赠证明吗？4、如果做为捐赠是否可以做为税前抵扣？

一缕阳光 追问

2020-04-21 10:54

如果视同销售，按照不含税金额计算进项税额，与销项税额互相抵扣，相当于应交增值税为零。对吗？

朴老师 解答

2020-04-21 10:57

是的，就是这样的哦

一缕阳光 追问

2020-04-21 11:02

如果收不到捐赠收据，那该如何进行账务处理，购买的口罩入营业外支出，不做进项抵扣？对吗？

朴老师 解答

2020-04-21 11:08

计入营业外支出就可以了，视同销售交增值税了就可以抵扣