小规模企业上年度忘计提企业所得了，今年度初补计提，用到了以前年度损益和未分配利润科目，导致资产负债表未分配利润期末余额大于期初加净利润，怎么办

Ansn 追问

2020-04-21 12:07

那就是说这样没问题是吗？大于也可以报上税务局上面去是吗

邹老师 解答

2020-04-21 12:07

你好，符合上述勾稽关系，就说明报表数据是没有问题的
是的

Ansn 追问

2020-04-21 12:13

还是不对是什么原因，我做的借以前年度贷应交所得税，借未分配利润贷以前年度

邹老师 解答

2020-04-21 12:16

你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
你认为不对的地方是哪里呢？

Ansn 追问

2020-04-21 13:01

就是以前年度一借一贷已经没有余额了啊，为什么资产负债表还大，到底是哪个数错了啊？

邹老师 解答

2020-04-21 13:08

你好，未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
这个是加上或减去发生额，而不是余额
忘记计提所得税，就通过以前年度损益调整借方核算，那就需要减去才符合上述勾稽关系的

Ansn 追问

2020-04-21 13:11

打个比方借以前年度300贷应交企业所得300，借未分配利润300，贷以前年度300。那就是减去300再加上300？

邹老师 解答

2020-04-21 13:23

你好，这种情况计算资产负债表与利润表的勾稽关系的时候是
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计—以前年度损益调整发生额