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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2020-04-21 13:25

你好，符合小型微利企业条件
应纳税所得额低于100万，税率是 5%，减免所得税=应纳税所得额*20%
应纳税所得额在100万到300万之间是10%，减免所得税=应纳税所得额*25%—（100万*5%+（应纳税所得额—100万）*10%）

开飞机的贝塔 追问

2020-04-21 13:37

那请问期末计提企税的时候减免部分要不要也计提进去后面再做一笔减免的分录？

邹老师 解答

2020-04-21 13:41

你好，按实际需要缴纳的所得税金额做计提分录就是了

开飞机的贝塔 追问

2020-04-21 13:43

还有请问疫情期间的社保单承担部分有减免，我可以不计提吗？还是需要计提，到时候做一笔减免收入？

开飞机的贝塔 追问

2020-04-21 13:44

单位承担部分中的减免部分

邹老师 解答

2020-04-21 13:47

你好，需要计提，然后结转到营业外收入科目核算

开飞机的贝塔 追问

2020-04-21 13:48

好，谢谢

邹老师 解答

2020-04-21 13:52

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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相关问题讨论
你好，符合条件的小型微利企业都可以填写减免的
2019-01-10 16:46:28
小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2022-03-07 10:18:48
年利润100万内2.5个点，100-300万是10个点，300以上是25%
2021-11-07 19:21:26
您好，应纳税所得额不满100万的话，税率是2.5%，减免的就是25%减2.5%税率差
2022-08-02 17:52:18
你好，需要先填A201010减免税优惠明细表，优惠金额=应纳税所得额*（25%-10%）
2019-01-12 16:16:29
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