3.美香食品公司为增值税一般纳税人，主要从事糕点的加工和销售业务，产品适用税率为13%，9月份发生如下增值税涉税业务。(1)采用客户交款提货方式销售蛋糕200万元,并开县增值税专用发票。 (2)以折扣方式向某超市销售面包120万元，另开红字增值税专用发票折扣20万元。 (3)当月采购食品加工辅料，取得的税控专用发票_上注明的价款为100万元，货款已付，销货方承诺在下月10日前将货物发出。 (4)企业为维修办公大楼，购进一批建筑材料，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税款为2.6万元。 (5)从农民手中购入一批玉米作为生产用原料，收购发票注明价款10万元。 (6)从国外购进一台食 品加工机器，到岸价格为5万美元(报关进口当日美元兑人民开汇率16.85)，关税税率10%，由海关代征进口环节增值税，并取得海关完税专用缴款书 除非特别说明外，以上价格均不含税。 要求: 1)计算该企业当期的销项税额。 (2)计算该企业当期的进项税额。 (3)计算该企业应纳的增值税。 (4)对.上述业务进行会计处理 该怎么做？

暖暖老师 解答

2020-04-21 21:41

业务2的销项税额
100*13%=13

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2020-04-21 21:42

业务3的进项税额100*13%=13

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2020-04-21 21:43

业务4的进项税额2.6

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2020-04-21 21:43

业务5的进项税额10*9%=0.9

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2020-04-21 21:45

业务6的进口增值税
5*6.85*（1+10%）*13%=4.90

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2020-04-21 21:46

1当期销项税合计26+13=39

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2020-04-21 21:47

2当期进项税额合计
2.6+0.9+4.9+13=24

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2020-04-21 21:47

3应交增值税39-24=15