甲厂为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的生产和销售业务。2019年9月有关经营情况如下： （1）进口汽车制造设备（非消费税应税消费品），国外买价105 000元，运抵我国口岸起卸前支付的运费、保险费共计15 000元。 （2）购进轮胎取得增值税专用发票注明不含税销售额为150 000元。 （3）支付销售小汽车境内运输费，取得增值税专用发票注明税额1 800元。 （4）销售A型号小汽车取得含增值税价款565 000元，另收取储存费113 000元。 （5）将一辆自产B型号小汽车赠送给某子公司，成本为95 000元/辆，同类小汽车不含税售价125 000元/辆。 （6）上期留抵增值税税额为28 900元。 已知：小汽车、汽车进口设备、轮胎的增值税税率为13%，汽车进口设备的关税税率为10%，小汽车消费税税率为23%，成本利润率为8%，取得的扣税凭证均已勾选抵扣。

机智的小天鹅 追问

2020-04-22 10:52

您好，图片上有

暖暖老师 解答

2020-04-22 10:53

图片打不开我这里现在

机智的小天鹅 追问

2020-04-22 10:55

(1) 计算业务(1) 的进口环节增值税。(2) 判断业务(2) 的增值税进项税额。(3) 计算业务(3) 的增值税进项税额。(4)计算业务(4)的增值税销项税额。

(5)判断业务(5) 是否视同销售，如不，请说明理由;如是，请计算出增值税销项税额。(6)计算甲厂当月应缴纳的增值税。

暖暖老师 解答

2020-04-22 11:18

1进口环节的增值税是
（105000+15000）*（1+10%）*13%=17160

暖暖老师 解答

2020-04-22 11:19

2业务2的进项税额是
150000*13%=19500

暖暖老师 解答

2020-04-22 11:20

3业务3的进项税额是
1800*9%=162

暖暖老师 解答

2020-04-22 11:21

4业务4的销项税额是
（565000+113000）/1.13*13%=78000

暖暖老师 解答

2020-04-22 11:21

5业务5视同销售，缴纳增值税

暖暖老师 解答

2020-04-22 11:21

125000*13%=16250就是增值税

暖暖老师 解答

2020-04-22 11:22

6进项税额合计是
17160+19500+162=36822

暖暖老师 解答

2020-04-22 11:22

销项税额合计是
78000+16250=94250

暖暖老师 解答

2020-04-22 11:23

应交增值税94250-36822=57428

机智的小天鹅 追问

2020-04-22 12:30

您好，第一问应该是1+13%吧

暖暖老师 解答

2020-04-22 12:32

不是，是组成计税价格直接乘以13%

机智的小天鹅 追问

2020-04-22 12:33

那请问1+10%是什么意思

暖暖老师 解答

2020-04-22 12:34

1+10%，我们的系统打上去加号不显示

机智的小天鹅 追问

2020-04-22 12:35

请问10%是什么意义

暖暖老师 解答

2020-04-22 12:36

进口设备的关税税率呀