我们是增值税小规模纳税人，第一季度增值税收入不超过30万，填写申报表主表时，在第10行，请问填写小微企业免税销售额这里是填写1-3月不含税收入，1-2月份是3%税率，3月份是1%税率，我们里的不含税收入是直接按税控盘的1-3月不含税收入填写是吗？

shirley 追问

2020-04-22 11:43

那是这样的，例如1月无销售，2月不含税收入48543.69（50000/1.03），3月份不含收入49504.95（50000/1.01),申报时在第十栏小微企业免税销售额填48543.69+49504.95=98048.64，是这样的吗？那后面第十八栏中这里的小微企业免税额，是如何填写，因为如果按48543.69*0.03+49504.95*0.01=1951.36，申报系统过不去，会提示此行应为第十栏*0.03，那这栏免税额应该如何填写

王晶老师 解答

2020-04-22 11:47

按照百分之3的申报

shirley 追问

2020-04-22 11:51

按照百分之三的申报，那第18栏本期免税额的数按照不含税收入48543.69（（50000/1.03）+49504.95（50000/1.01））*0.03=2941.46，这样就会税额就会跟我们税控盘不一致，没有关系是吗，第10栏小微企业免税销售额就是按照48543.69（50000/1.03）+49504.95（50000/1.01）=98048.64填写是吧

王晶老师 解答

2020-04-22 13:00

没有关系的呢，税务局要求就是这样申报的，不超过30万的

shirley 追问

2020-04-22 14:47

增值税季收入不超过三十万，除了填这个主表外，增值税减免税申报明细表，需要填写吗？如果填写是不是在二、免税项目选择-第十七条 小微企业免征增值税优惠  ，然后填写本期的销售额

王晶老师 解答

2020-04-22 14:54

不填写了呢，，不用填

shirley 追问

2020-04-22 15:14

那只要填写主要第9、10、17、18行，其它的表都不用填写了，是吗?

王晶老师 解答

2020-04-22 15:16

嗯嗯，是的呢，不用填写了