老师，小规模纳税人没有达到起征点的增值税税款，期末是要结转到营业外收入里吗

彬 追问

2020-04-22 12:30

老师，以前是一般纳税人，后来转小规模了，如果增值税进项有余额怎么办？

汪晨老师 解答

2020-04-22 12:32

你好，符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前留抵增值税，应做进项税额转出，计入公司成本费用。 

借：原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

彬 追问

2020-04-22 12:37

老师，这种留抵的进项税，也不知道是那笔留下来的，怎么定性它是要进到原材料，库存商品还是成本费用呢

汪晨老师 解答

2020-04-22 12:39

你好，你看你买什么的当时进的是什么

彬 追问

2020-04-22 13:04

每个月都有进项，一般原材料，费用比较多，抵扣之后没法界定是那笔进项留抵的啊

彬 追问

2020-04-22 13:04

是大概觉得是原材料还是费用，然后转到哪吗

汪晨老师 解答

2020-04-22 13:05

你好，你需要分出来，查找这张发票之前计入的是什么

彬 追问

2020-04-22 13:17

老师，比如一个一般纳税人，月月都有留抵税款，但是忽然转为小规模纳税人了，这个留抵税额怎么划分它是哪张发票来的？

汪晨老师 解答

2020-04-22 13:23

你好，在你转为小规模纳税人的那个月，剩下的没有抵扣的发票你转出，查找这些发票就可以了。

彬 追问

2020-04-22 13:28

老师我说的是之前勾选认证过的，一直没有抵掉的

汪晨老师 解答

2020-04-22 13:45

你好，之前的分不清的，计入管理费用即可

彬 追问

2020-04-22 13:51

老师，我们现在纳税申报表的进项留抵税额比我们账上进项留抵少一万多，我没有找到原因，怎么处理比较好呢

汪晨老师 解答

2020-04-22 14:24

你查查是否没勾选的。找不到的按照申报表上进项抵扣