19年因为没有收入 所以把劳务成本放入资产负债表的存货中 没有在利润表显示 在20年1月的有收入的时候转到了主营业务成本 现在做汇算清缴 职工薪酬支出及纳税调整明细表 是不是要将这些计入劳务成本的金额都调增？？

???? 追问

2020-04-22 22:15

可是现在做汇算清缴的时候 企业所得税期间费用明细表的职工薪酬是不是就不用填上了？职工薪酬支出及纳税表还用填写吗？

李莹老师 解答

2020-04-22 22:23

您好，如果您公司的费用中确实不包含工资费用部分，且19年实际情况也是没有工资费用，那也就没必要填写职工薪酬这张表格了，期间费用明细表中关于职工薪酬部分自然也不需要填写；但依照19年实际情况您公司其实是有发生工资费用的，这些工资是通过网银打款还是提现发放的呢，账务处理错了可以调整，建议还是按照实际情况来申报，怎么可能一整年都没有工资费用的支出呢，税务局恐怕会需要您公司这边给出解释的。

???? 追问

2020-04-22 22:27

我的意思是将工资都做到劳务成本里了   没有做到管理费用中  20年1月有的收入 把这些工资都再放到20年主营业务成本中  所以现在汇算清缴年报的时候  期间费用明细表中的职工薪酬填0是否可以?职工薪酬支出正常填写吧？

李莹老师 解答

2020-04-22 22:43

您好，明白您说的意思了，劳务成本是不属于期间费用，不需要填写在期间费用明细表中，但属于职工薪酬，是要填写职工薪酬支出及纳税调整明细表的，按照实际业务发生来填写申报表就可以。

???? 追问

2020-04-23 00:19

所以不把19年的工资放入期间费用明细中 这样跟我19年第四季度的企业所得税利润额就对上了    我就把这部分放入到20年1月的主营业务成本  利润就都对上了 是不是老师？
还有一点是  我在19年做这些工资是 计提工资  借 劳务成本 贷 应付职工薪酬 然后将金额放入了负债表的存货中
到20年1月时 结转成本 借 主营业务成本 贷 劳务成本 也就是把存货中的那些金额放到主营业务成本的借方    您说我这样做对么 有问题么 我很纠结还是

李莹老师 解答

2020-04-23 00:50

您好，我也不清楚您公司的行业及具体业务是什么，不过单看分录的话您这么做是没有问题的。

???? 追问

2020-04-23 00:56

是咨询服务公司  所以没有其他成本 就只能把职工工资计入到成本中  还涉及跨年 所以就不知道怎么办好了  您看这个行业 这样做有问题么？是不是有收入就要有成本 也不能相差太多成本金额与收入?

李莹老师 解答

2020-04-23 01:17

您好，咨询服务行业主要成本是人力，为了核算得更清晰，可以单独列入到“劳务成本”，但建议期末就结转到“营业成本”中，不要跨年或者是将其计入到存货金额中都不是很合理，通常收入和成本是配比的，但也有可能存在当期劳务成本发生了，而未能收到服务款项也未能收到发票的情形，就没办法确认当期收入，所以只要按照实际情况来入账就可以了。

???? 追问

2020-04-23 10:23

明白了 谢谢您！！！！！

李莹老师 解答

2020-04-23 10:32

不客气，欢迎您下次提问。

???? 追问

2020-04-23 10:35

老师 再追问您个其他的问题  电脑每月折旧  净残值是自己企业定吗  是可有可无吗？我按照1-5%定的 这样是不是对企业来说不好？

李莹老师 解答

2020-04-23 10:43

您好，净残值是依据公司实际使用情况来定的，通常企业中财务都将固定资产净残值率定在5%左右，没有什么不好，如果预计报废时可以变卖获得残值收入，是可以预估出一个残值或者残值率的，当然也可以不预估，因为现在电子产品更新换代很快，用到最后可能也不值钱了。这就依据需要依据您的判断了。

???? 追问

2020-04-23 10:56

您的意思是 电子产品 都可以不用残值率 或者按低的残值率来折旧对么  办公家具可以按照1%的残值率折旧么  是不是残值率越低 对企业来说越好 因为可以减少企业所得税

李莹老师 解答

2020-04-23 11:03

您好，我的意思是固定资产的每个分类都是一样的，不论是电子产品还是办公家具，您可以依据公司实际情况进行判断，残值就是会计预估，没有规定必须要做或者不做；您提到的残值率低可以减少企业所得税是不正确的，残值的计算在计提折旧时是抵减的状态，比如公司购置一台电脑5000元，残值率5%，直线法计提折旧，折旧3年，每月折旧额=5000*（1-5%）/3/12=131.94元，如果不设置残值率，那么每月折旧额=5000/3/12=138.89元，折旧额大，管理费用的数额就大，费用多才能减少利润，进而企业所得税也减少。