营改增前签的施工合同，工程税率为3.5411%，营改增后用简易计税，可以抵扣3%进项税，这个计税基础是按包含3.5411%的含税金额计算不含税金额还是按3.5411%税前金额计算

慧 追问

2020-04-23 11:38

我们是一般纳税人，获得施工单位的3%的增值税专用发票，是可以抵扣的。我是想知道施工单位工程款里的税金是按3.5411%的税费计算的，我们拿到的发票是用含税额和3%税率计算的不含税额，有没有问题，会有什么影响，有没有文件依据

朴老师 解答

2020-04-23 12:00

你不是说你们是简易计税的吗

慧 追问

2020-04-23 12:19

施工单位用简易计税，我想知道施工单位工程款里的税金是按3.5411%的税费计算的，我们拿到的发票是用含税额和3%税率计算的不含税额，有没有问题，会有什么影响，有没有文件依据

朴老师 解答

2020-04-23 12:26

你说的3.5411是综合税率，如果你们的综合税率是这些就没问题

慧 追问

2020-04-23 13:54

是合同里的综合税率，那就是按综合税率计算的工程款是没有问题的，3%的进项税做抵扣，剩余的0.5411%进在建工程了？

朴老师 解答

2020-04-23 13:58

你如果可以抵扣的话就是这样的

慧 追问

2020-04-23 14:08

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2020-04-23 14:10

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