疫情期间，武汉小规模纳税人减免增值税，免征的增值税需要计入营业外收入吗？如何做账借现金1万贷主营业务收入1万，借，应交税费~减免税款300贷营业外收入300，是这样吗？

会撒娇的外套 追问

2020-04-23 12:02

那应交税费那里不是负数了吗，之前也没做销项税额

会撒娇的外套 追问

2020-04-23 13:40

能不能回答一下呀

venus老师 解答

2020-04-23 13:43

同学，分录要做借 现金或银存
贷主营业务收入
应交税费～应交增值税

会撒娇的外套 追问

2020-04-23 13:50

借，现金10300.贷主营业务收入1万应交增值税300 借应交增值税300营业外收入300 可是我开的票是1万元，免税的啊

venus老师 解答

2020-04-23 16:50

增值税免税收入，开具增值税普通发票时，选择免税货物（劳务），那么开出来的发票就是不含税金额。如果开具网络发票或手工发票，直接开免税金额就可以了。

借：银行存款/应收账款等，

贷：主营业务收入。



如果本身不是免税货物， 而是因为别的事项减免，则是

借：银行存款/应收账款等，

贷：主营业务收入/应交税费-应交增值税。



实际减免的时候：

借：应交税金-应交增值税（减免税款），

贷：营业外收入-补贴收入科目。

会撒娇的外套 追问

2020-04-23 19:34

假如我开免税金额1万，收款一万，那我确认收入0.97.税额0.03？不是这样的吧！您能在分录后面写上具体数字吗，因为疫情减免的情况

venus老师 解答

2020-04-24 11:30

如果本身不是免税货物， 而是因为别的事项减免，则是

借：银行存款/应收账款等，1

贷：主营业务收入0.91
/应交税费-应交增值税。0.03



实际减免的时候：

借：应交税金-应交增值税（减免税款）0.03
贷：营业外收入0.03