某房地产开发公司转让写字楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了相关税金（城建税税率7%，教育费附加3%）。已知该公司为取得土地使用权而支付的土地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1000万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按国家银行同类同期银行贷款利率计算的利息多出20万元。要求计算该公司转让此楼应缴纳的土地增值税税额

五条悟老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-04-23 17:46

您好，稍等，要看看题目。

五条悟老师解答

2020-04-23 18:00

土地增值额=6000-6000*0.05-6000*0.05*(0.07+0.03+0.02)-1000-1500-100=3064
增值额与扣除项目的比例=3640/(6000-3640)=154%>100%
土地增值税税额＝增值额×50％－扣除项目金额×15％=3064*0.5-(6000-3064)*0.15=1091.6

精选问题

老师：这次申报企业所得税被提示同期收入，费用、利问

你好，这个不需要什么资料。答
购买机票时，个人购买的人身保险费能报销吗问

你好，这个也是可以报销的。答
对于一个装修公司来说物流费用属于什么费用问

你好，这个你可以计入到管理费用或者你购买材料的话是几乎购买材料的成本。答
我这边是装修公司，对方公司不是我市区，项目在我们问

你好，我们没跨区经营，不需要额外的手续答
公司支付的广告费（金额比较大），支付方需要报印花税问

按承揽合同交印花税答

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我这边是装修公司，对方公司不是我市区，项目在我们问

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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