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舟舟老师

职称： 中级会计师,注册会计师

2020-04-23 23:37

我找到一个以前税率的例子
员工税后实发工资（已扣法定扣除项目，如社保等）为8000元，个税由单位承担。当地的法定扣除额为3500元，
（8000-3500）=4500，因个税由公司承担，所以应纳税所得额大于4500，适用税率20%，速算扣除数555。
申报月工资为A，也就是8000+个税。
8000+（A-3500）X20%-555=A
8000+0.2A-700-555=A
6745=0.8A
A=8431.25
也就是申报月工资（纳回税所答得额）就为8431.25，
个税为：（8431.25-3500）X20%-555=431.25
税后工资为：8431.25-431.25=8000
企业账上将个税4321.25计入费用，这种情况是不允许企业所得税税前抵扣的

小肖 追问

2020-04-24 09:14

意思是企业代员工垫付的个税不能税前抵是吗?

舟舟老师 解答

2020-04-24 09:42

对的，税法里就是这么规定的，因为个人所得税是由个人承担的，不管企业与个人如何协议，都不足以改变业务实质

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