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舟舟老师

职称： 中级会计师,注册会计师

2020-04-23 23:37

我找到一个以前税率的例子
员工税后实发工资（已扣法定扣除项目，如社保等）为8000元，个税由单位承担。当地的法定扣除额为3500元，
（8000-3500）=4500，因个税由公司承担，所以应纳税所得额大于4500，适用税率20%，速算扣除数555。
申报月工资为A，也就是8000+个税。
8000+（A-3500）X20%-555=A
8000+0.2A-700-555=A
6745=0.8A
A=8431.25
也就是申报月工资（纳回税所答得额）就为8431.25，
个税为：（8431.25-3500）X20%-555=431.25
税后工资为：8431.25-431.25=8000
企业账上将个税4321.25计入费用，这种情况是不允许企业所得税税前抵扣的

小肖 追问

2020-04-24 09:14

意思是企业代员工垫付的个税不能税前抵是吗?

舟舟老师 解答

2020-04-24 09:42

对的，税法里就是这么规定的，因为个人所得税是由个人承担的，不管企业与个人如何协议，都不足以改变业务实质

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你好，你所说的累减税，是超额累进税率的意思？ 
2023-11-19 11:06:06
https://www.shui5.cn/article/0e/119691.html 同学你好 你可以看下这个
2022-04-18 17:45:17
您好 比如增值税缴纳300万 区里留存300*0.5=150 最高可以返给企业150*0.1625=24.375
2022-02-21 08:14:16
你好，可以把问题完整的列出来吗 如果我无法回答，其他老师也可以看到的
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2021-12-29 11:36:24
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