甲公司是一家白酒生产企业，为增值税一般纳税人，本年3月发生以下业务: (1) 向某烟洒专卖店销售粮食白洒30吨，开具增值税普通发票，取得含税收人3 390000元，另收取品牌使用费678000元、包装物租金452 000元。 (2)提供150000元的原材料委托乙公司加工散装药酒1 000千克，收回时向乙公司支付不含增值税的加工费20000元，乙公司已代收代缴消费税，乙公司无同类消费品的价格。 (3) 委托加工收回后将其中900千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价150元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100千克散装药锕作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价格为每千克180元。. 药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5 元/500克。 要求: (I)计算本月甲公司向专卖店销售白洒的应纳消费税。 (2)计算乙公司已代收代缴的消费税。 (3) 计算本月甲公司销售瓶装药酒的应纳消费税。 (4)计算本月甲公司分给职T散装药洒的应纳消费税。 (5)对甲公司上述业务进行账务处理。

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:34

2)计算乙公司已代收代缴的消费税
（150000+20000）*（1+5%）/（1-10%）*10%=14571.43

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:35

(3) 计算本月甲公司销售瓶装药酒的应纳消费税。
1800*150*10%=27000

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:36

(4)计算本月甲公司分给职T散装药洒的应纳消费税。
100*180*10%=1800

寒冷的雨 追问

2020-04-24 09:46

老师还有最后那天账务处理是让写会计分录的

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:48

1借银行存款3909800
贷主营业务收入3460000
应交税费销项税额449800

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:49

借税金及附加830000
贷应交税费-应交消费税830000

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:49

2借委托加工物资150000
贷原材料150000

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:50

借委托加工物资20000
应交税费-进项税额3200
贷银行存款23200

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:50

借应交税费-应交消费税
贷银行存款

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:51

借应交税费-应交消费税27000
贷银行存款27000

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:51

借原材料170000
贷委托加工物资170000

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:52

3借银行存款305100
贷主营业务收入270000
应交税费-销项税额35100

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:53

借税金及附加27000
贷应交税费-应交消费税27000

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:53

借管理费用20340
贷应付职工薪酬20340

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:54

借应付职工薪酬20340
贷主营业务收入18000
应交税费-销项税额2340

暖暖老师 解答

2020-04-24 09:54

借税金及附加1800
贷应交税费-应交消费税1800