老师，房地产公司子公司亏损转回总公司，算总公司的亏损吗？总公司可以税前扣除吗

饱满的柠檬 追问

2020-04-24 19:00

分公司的

慧老师 解答

2020-04-24 19:03

分公司未超过5年的部分是可以抵减总公司的盈利，不是税前扣除的概念

饱满的柠檬 追问

2020-04-24 19:05

就是总公司有收入的话，可以抵减所得税？是吗老师

慧老师 解答

2020-04-24 19:09

例如2019年总公司收入100万，成本80万，经过纳税调整后，应纳税所得额25万，分公司转过来没超过5年的亏损20万，总公司最终应纳税所得额5万，按照25%缴纳企业所得税。你们总公司和分公司原来是汇总纳税的吗？

饱满的柠檬 追问

2020-04-24 19:10

不是，现在是分公司注销了，把所有的都转回总公司了

饱满的柠檬 追问

2020-04-24 19:10

原来都是独立核算的

慧老师 解答

2020-04-24 19:18

原来企业所得税分公司也单独缴纳吗，不是和总公司汇总申报的吗，跟是否独立核算没关系？

饱满的柠檬 追问

2020-04-24 19:23

都是独立申报所得税的，现在公司注销了，以前从总公司拨款的，工程有部分成本费用。现在项目不能继续了，需要注销，这些成本费用转回，总公司那边可以抵减所得税吗

慧老师 解答

2020-04-24 20:00

如果原来是独立纳税的，不可以在总公司抵减，相当于跟总公司一样