老师，请问汇算清缴时，暂估入库的库存商品，应付账款没法核销，是不是需要做纳税调增呢？

芬 追问

2020-04-25 08:04

老师，如果说我19年暂估30万，汇算清缴前发票回了20万，那我汇算清缴纳税调增如何做分录呢？

郭老师 解答

2020-04-25 08:17

实际发生20？
借应付贷库存商品10
借库存商品贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整贷利润分配

芬 追问

2020-04-25 08:22

是的，实际发生20，上年度暂估30已经结转成本了，老师下面的借库存，贷以前年度金额是多少呀？

郭老师 解答

2020-04-25 08:26

10
上面第一个分录写了

芬 追问

2020-04-25 08:36

老师，这跨年取得的发票，要不要把去年做的暂估先红冲，再按实际取得的发票做一笔分录呀，最后再做老师上面说的两笔分录呀？还是直接做老师说的两笔分录？

郭老师 解答

2020-04-25 09:06

直接冲差额就可以
前面两个一个冲入库一个冲成本