增值税一般纳税人，建筑公司，现在外购水泥，沙石料委托商混站加工商混，用在承包的厂房上。我发票怎么开，会计分录怎么做

陈诗晗老师 解答

2020-04-25 09:13

借，应收账款
贷，工程结算
应交税费

借，工程施工
贷，应付账款

芒果 追问

2020-04-25 12:31

我们公司一般不用太多水泥，都是用商混，税率差的太多，就委托商混站加工成商混再用在工程上。委托加工会计分录，怎么上税，有没有涉税风险

陈诗晗老师 解答

2020-04-25 13:27

这个病不会，这个是正常的一个加工业务，你正常的，按照13%完税是没有风险的。

芒果 追问

2020-04-25 14:21

老师呀，我委托加工再用在工程项目上，开的工程款发票9。还有这个业务特殊，我会计分录怎么做，这个业务一般建筑业是不常见的

芒果 追问

2020-04-25 14:22

我怎么按13完税，哪个环节呀

陈诗晗老师 解答

2020-04-25 14:39

因为你做的是这个委托加工，委托加工，他是按照劳务进行交税，就是13%，那么你开具发票就是开具销售劳务的发票。

芒果 追问

2020-04-25 15:21

麻烦老师看一下会计分录

芒果 追问

2020-04-25 15:23

我委托再收回再领用到工程项目上，开的是工程款发票呀

芒果 追问

2020-04-25 15:24

我开13的票开给谁

陈诗晗老师 解答

2020-04-25 16:21

委托加工物资，收回的时候开给你人家是给你开具13%的发票，也就是你的进项是13%。你收回这委托加工物资，你正常使用，你开出去给你的甲方是按正常的9%开具处理的。

芒果 追问

2020-04-25 16:25

商混站能开13的发票吗，

陈诗晗老师 解答

2020-04-25 16:27

他如果采取加工，那么他就是按13%开具，可以的