企业所得税汇算清缴今年为什么没有《一般企业收入明细表》《一般企业成本支出明细表》《期间费用明细表》呢？去年申报的时候还有

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-04-25 10:46

国家税务总局公告2018年第58号国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现就实行查账征收企业所得税的小型微利企业（以下简称“小型微利企业”）填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布，国家税务总局公告2018年第57号修订）有关事项公告如下：

  一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。

  二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

  三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

  上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

  四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

- 晴。追问

2020-04-25 10:53

从19年开始实行的吗，18年的还有

maize老师解答

2020-04-25 11:00

18年就有了，这个文件，六、本公告适用于小型微利企业2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报

- 晴。追问

2020-04-25 11:05

好的，谢谢

maize老师解答

2020-04-25 11:10

好的，我先回复别的学员了

- 晴。追问

2020-04-25 17:23

业务招待费是在纳税调整项目明细表中填吗，一个金额是什么算的呢

maize老师解答

2020-04-25 19:05

不同问题麻烦重新提问，谢谢上帝

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