老师 我实际交纳的税款比账面的多一分钱 要怎么做账务处理呢？

→Sky 追问

2020-04-26 14:22

借:主营业务收入(实际入分录时,在贷方用红字发示)

贷:应交税费-应交增值税   这个可以吗

张艳老师 解答

2020-04-26 14:25

不这样做，就计入营业外收支科目冲平分差

→Sky 追问

2020-04-26 15:19

申报表四舍五入了，为什么账面计提时不可以四舍五入  这样不就是更方便，没有差额了啊

张艳老师 解答

2020-04-26 15:25

其实出现这个问题就是申报表四舍五入的情况造成的，是因为您先做了帐，后填写的申报表。不过实务中很少出现这样的情况，真出现了，就计入营业外收支科目冲平了。

→Sky 追问

2020-04-26 16:56

要是计入到营业外收入不就多缴纳企业所得税了吗

张艳老师 解答

2020-04-26 17:00

是要计入应纳税所得额，但是没有几分钱的嘛

→Sky 追问

2020-04-26 19:28

我的意思是冲减主营业务收入就少交企业所得税，计入营业外就多企业所得税，是这个道理不，不管金额大小

张艳老师 解答

2020-04-26 19:50

多交几分钱税款就计入营业外支出，少交几分钱税款就计入营业外收入，是您说的这个道理，但就是几分钱的事情，不用过于纠结嘛