A公司2019年7月10日取得c公司于2017年1月1日发行的债券，面值200000元，三年期，每半年付息一次，购买时支付价款220000元，票面利率为6%，取得的债券作为交易性金融资产。2020年1月1日，该公司将持有的c公司债券出售，收到价款180000元，转让金融商品增值税税率为6%。 问题：2020年1月1日a公司出售c公司债券应确认的投资收益为多少元？A、37,736；B、-37,736；C、40,700；D、-40,700。 请问是哪一个答案？

舟舟老师 解答

2020-04-26 22:13

处置亏损=220000-180000=40000
该亏损可以用于下期增值税计算抵扣
40000/1.06*0.06=2264.1509434
合计投资收益=-40000+2264.1509434=-37735.8490566

郑莹 追问

2020-04-26 22:16

我觉得税金和亏损都应计入投资收益借方，所以应该是-40000+(-2264)=-42264，这里是没答案的。

舟舟老师 解答

2020-04-26 22:18

这里是亏损，所以不需要缴纳增值税，而且可以抵扣以后的增值税
借：应交税费——转入金融商品应交增值税2264.15
贷：投资收益2264.15

郑莹 追问

2020-04-26 22:19

我明白了。

舟舟老师 解答

2020-04-26 22:20

祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢

郑莹 追问

2020-04-26 22:20

谢谢！

舟舟老师 解答

2020-04-26 22:21

嗯嗯，您直接评价就可以，不需要回复