老师，这又是个审计题，能简单分析一下吗？

佥佥璇 追问

2020-04-27 13:45

好的

郑裕期 解答

2020-04-27 13:58

1、
①订购单没有编号，不能保证所有订购单均已记录或不被重复记录。应该对订购单进行连续编号。
②由隶属于采购部分的验收人员验货存在内控缺陷，可能会出现舞弊的情况，应该由独立于采购部门的专门验收人员。
③验收单未连续编号，不能保证所有验收单均已记录或不被重复记录。应该对验收单进行连续编号。
④仓库保管员只根据验收单就入库保管存在缺陷，应该核实货物与验收单上的信息一致。
⑤会计部门根据只附有验收单的付款凭单登记有关账簿存在缺陷，付款单据只付验收单，会计部无法核实采购事项是否真实，登记账簿的金额和数量可能会出现差错。应该将订购单和付款单也一起交给会计部。

2、
1）
①内部控制执行不到位，存在缺陷，不能由采购经理批准单位金额超100万的采购申请。注册会计师能做的控制测试有：检查大额的请购单，检查相关的金额是否是由那个阶段的级别人员审批签字通过的。
②存在缺陷，订购单没有连续编号，不能保证所有订购单均已记录或不被重复记录。应该对订购单进行连续编号。注册会计师能做的控制测试有：检查请购单，查看其是否有连续编号。
③不存在内控缺陷。
2）公司应根据签订的合同、发票、审批通过的请购单等签发付款支票