我们17年入账的一张费用发票（增值税普通发票）住宿费5万元，19年被税务局查出来是假发票，最后罚款了2500元，然后我们做了营业外支出科目，但是今年做19年的汇算清缴报告时，这个17年发生的5万元需要调整吗

对、 追问

2020-04-27 11:51

因为是17年的发票


19年查出

王茫茫老师 解答

2020-04-27 12:23

嗯，这种情况也是调增当年的应纳税所得额，另外罚款的2500也需要调增

对、 追问

2020-04-27 13:45

你的意思是 在做19年的汇算清缴报告的时候调吗

对、 追问

2020-04-27 13:48

怎么调

王茫茫老师 解答

2020-04-27 14:40

嗯，汇算清缴的时候填写A105000《纳税调整项目明细表》里面第27行，或者第30行

对、 追问

2020-04-27 14:46

这个是50000那个费用发票的调增吗

对、 追问

2020-04-27 14:47

2500的罚款在哪里调整

王茫茫老师 解答

2020-04-27 15:01

2500也在填写A105000《纳税调整项目明细表》第19行填写

对、 追问

2020-04-27 15:20

但是5万那张费用发票是17年的 可以在19年的汇算清缴里面调吗

王茫茫老师 解答

2020-04-27 15:35

你们这个是被税务稽查发现的呢？还是被纳税评估发现的？

对、 追问

2020-04-27 16:28

稽查局发现的
发现对方开给我们这个发票

王茫茫老师 解答

2020-04-27 16:30

如果是稽查发现的话建议你们咨询一下稽查人员，因为他们稽查可以自己在系统里面更改申报数据。如果他们不认可你们今年调增，要让你们调增17年度的话你们还要面临税收滞纳金的

对、 追问

2020-04-27 16:34

稽查只是罚款了 其他说不用了 
当时就是罚款2500元
那我是否可以不做处理 就把19年当时罚款的2500元在19年汇算清缴报告里面调

王茫茫老师 解答

2020-04-27 16:37

稽查都没有让你们从成本扣除类里面做转出处理吗？老师建议你还是调增这笔成本，以免以后留下后患。

对、 追问

2020-04-27 16:58

但是我可以在19年的汇算清缴里面做进去吗

王茫茫老师 解答

2020-04-27 17:06

如果稽查局没有要求缴纳滞纳金是可以的呀，你们也不是主观故意。而且也是在19年才得知的。