甲公司为增值税一般纳税人，按月编制财务报表，假定相关业务取得的增值税专用发票均通过认证。甲公司2019年发生的无形资产相关业务如下 1、甲公司继续研发一项生产用新型技术。该技术的“研发支出——资本化支出”明细科目年初余额为70万元。本年度1至6月份该技术研发支出共计330万元（假设都用银行存款支付），其中，不符合资本化条件的支出为130万元。7月15日，该技术研发完成，申请取得专利权（以下称为E专利权），发生符合资本化条件支出30万元，发生不符合资本化条件支出20万元，并于当月投入产品生产。本年发生各种研发支出取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为44.2万元。依相关法律规定E专利权的有效使用年限为10年，采用年限平均法摊销。计算2019年度的摊销额并进行账务处理 2、12月31日，由于市场发生不利变化，E专利权存在可能减值的迹象，预计其可收回金额为185万元3、12月31日，根据协议约定，甲公司收到乙公司支付的F非专利技术使用权当年使用费收入，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为0.6万元，款项存入银行。本年F非专利技术应计提的摊销额为6万元 编制会计分录

暖暖老师 解答

2020-04-27 22:04

借研发支出资本化支出30
费用化支出20
应交税费进项税额44.2
贷银行存款94.2

暖暖老师 解答

2020-04-27 22:05

借无形资产300
管理费用160
贷研发支出费用化支出160
资本化支出300

暖暖老师 解答

2020-04-27 22:05

2019年摊销金额
300/10*6/12=15

暖暖老师 解答

2020-04-27 22:06

2年底账面价值300-15=285

暖暖老师 解答

2020-04-27 22:06

285-185=100
借资产减值损失100
带无形资产减值准备100

暖暖老师 解答

2020-04-27 22:08

3借银行存款10.6
带其他业务收入10
应交税费销项税额0.6

暖暖老师 解答

2020-04-27 22:08

借其他业务成本6
贷累计摊销6

端庄的白羊 追问

2020-04-28 12:04

管理费用为什么是160，不应该是150吗

暖暖老师 解答

2020-04-28 12:26

我算错了130+20
应该是是160对的

端庄的白羊 追问

2020-04-28 13:30

谢谢老师的细心解答

暖暖老师 解答

2020-04-28 13:31

不客气，麻烦给予五星好评