老师好！我想问下我公司委托拍卖行拍卖车辆，支付给拍卖行的拍卖佣金及手续费计什么科目？

秀丽的煎饼 追问

2020-04-28 14:56

老师，公司委托拍卖行拍卖车辆成交价50700元，拍卖行扣除拍卖佣金及手续费用1633元，我们公司收到49067元，这个账务处理怎么做？谢谢

邹老师 解答

2020-04-28 14:58

你好
借；固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷；固定资产
借；银行存款49067  ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税  
借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633
借；资产处置损益 ，  贷；固定资产清理（或相反分录）

秀丽的煎饼 追问

2020-04-28 15:09

老师，拍卖前我们账上折旧提完了，原值减折旧还有余额，这次资产处置了，账面净值我是不是要计入“固定资产减值准备”科目？

邹老师 解答

2020-04-28 15:11

你好，原值减去累计折旧之后的余额计入固定资产清理科目借方核算

秀丽的煎饼 追问

2020-04-28 15:47

好的，谢谢老师！

邹老师 解答

2020-04-28 15:48

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

秀丽的煎饼 追问

2020-04-28 16:07

老师，前期公司收到拍卖行扣除佣金后的款时:借:银行存款，贷:其他应付款，后来收到拍卖行佣金发票及相关手续时账务处理:第一个分录借:固定资产清理，累计折旧，贷:固定资产，第二个分录佣金发票入账:借:固定资产清理，应交税费（进项税），其他应付款，贷方这时怎么计？

秀丽的煎饼 追问

2020-04-28 16:12

得先把其他应付49067冲掉，49067与佣金发票1633的差额部分是不是还得入固定资产清理？

邹老师 解答

2020-04-28 16:16

你好
借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产
借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税
借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633
借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）
（是针对这个过程的分录有什么疑问？）

秀丽的煎饼 追问

2020-04-28 16:38

对这个分录贷方有疑问:
借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税，（前提是我们只收到拍卖行1633元佣金发票）

邹老师 解答

2020-04-28 16:40

你好，取得的拍卖佣金发票就这样做分录
借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633

秀丽的煎饼 追问

2020-04-28 16:47

拍卖佣金分录知道，成交价50700，扣除拍卖佣金1633，余额49067是不是计“固定资产清理”？

邹老师 解答

2020-04-28 16:52

你好，这个固定资产处置之前的原值，累计折旧分别是多少？
完整的分录是
借；固定资产清理 ， 累计折旧 （累计计提的折旧）， 贷；固定资产（原值）
借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税
借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633
借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

秀丽的煎饼 追问

2020-04-28 17:38

老师，原值445160，累计折旧422902，净残值22258

邹老师 解答

2020-04-28 17:43

你好
借；固定资产清理 22258， 累计折旧 422902， 贷；固定资产445160
借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税
借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633
借；固定资产清理49067+1633-1633-22258，贷；资产处置损益 49067+1633-1633-22258

秀丽的煎饼 追问

2020-04-28 17:43

分录我清楚，就是最初收到拍卖行49067时，账务处理:借:银行存款  49067，贷:其他应付款49067，收到佣金发票及评估报告时，按正常资产处置程序走，就是冲其他应付时，对方科目我怎么做？

邹老师 解答

2020-04-28 17:45

你好
收到佣金发票的分录是
借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633

秀丽的煎饼 追问

2020-04-28 17:46

老师，净残值不用管吗

邹老师 解答

2020-04-28 17:46

你好
借；固定资产清理 22258（账面净值）， 累计折旧 422902， 贷；固定资产445160
借；银行存款49067 ，其他应收款1633，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税
借；固定资产清理1633，贷；其他应收款1633
借；固定资产清理49067+1633-1633-22258，贷；资产处置损益 49067+1633-1633-22258
最后一笔分录就是结转固定资产处置的净损益