海开公司作为海诚国际中心的开发商，准备与业主签订《商品房预售合同》补充协议以“预售合同”中载明的房屋总价款的9％作为年租金，租回已售房产，承租期两年。海开公司在租赁期限内可将此房再次转租给他人使用。请问该售后回租模式下，海开公司应缴纳的税收。如何进行税收筹划(暂不考虑增值税及附加以及印花税)?请为海开公司作出该项目的税收筹划方案书。假设海开公司(甲方)销售给业主(乙方)的商品房售价为10000万元，相对应的销售成本为5500万元，企业所得税中除销售成本及税金、支付乙方租金以外的其他允许扣除成本费用合计1500万元;除税金以外的土地增值税其他扣除项目金额合计为6000万元假设甲方在回租的两年期间，又将此房转租给丙方一年，收取年租金800万元;转租给丁方一年，收取年租金1200万元。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-04-28 16:06

你这里如果直接按销售的话是按销售不动产完税处理。
这里就需要交纳土地增值税的，根据增值额交纳。

如果你这里是考虑售后回租，那售后回租的本质不是销售土地，而是按金融服务借款处理，如果你按借款金融服务处理就不涉及交土地增值税。

精选问题

老师，注销公司是要先注销税务还是先注销工商问

注销公司是要先注销税务答
你好老师，有几个员工是在湛江公司购买社保的，也是问

把他们改成深圳公司购买社保，没有影响答
你好，个人去税务局代开租赁费需要交什么税问

同学，你好缴纳增值税、附加税、所得税答
老师我想问一下，就是4S店，维修本公司的试驾车，领用问

那个直接计入销售费用-维修费答
老师，请问往来款一般是在什么时候冲预付？问

往来款通常在确认实际交易发生后，与预付款项进行冲销。比如，你预付了货款给供应商，当实际收到货物并确认数量及质量后，就可以将预付款与实际应付款进行冲销。这样做可以确保账务的准确性和及时性。答

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