某企业3月31日，乙存货的实际成本为100万元，估计销售费用和相关税费为10万元，估计用该存货生产的产成品售价100万元。假定乙存货月初"存货跌价准备"科目贷方余额为12，3月31日应计提的存货跌价准备为（）万元。 A、－2 B、－10 C、0 D、10

忧郁的心情 追问

2020-04-28 20:56

老师，你好。某企业为增值税一般纳税人，因自然灾害毁损库存原材料一批，其成本为200万元，购入时已抵扣的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。 
A、借：管理费用 80 贷：待处理财产损溢 80
B、借：管理费用 114 贷：待处理财产损溢 114
C、借：营业外支出 80 贷：待处理财产损溢 80
D、借：营业外支出 114 贷：待处理财产损溢 114
已抵扣的增值税税额需要算吗？选D吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-28 20:59

是的，你这里增值税的进项要转出处理的。
D正确

忧郁的心情 追问

2020-04-28 21:07

某一般纳税企业因自然灾害毁损一批材料，其成本为16 000元，增值税2 080元已认证抵扣，收到保险公司赔款1 500元，残料收入200元，批准后记入营业外支出的金额为（）元。 
A、14 300
B、14 500
C、12 220
D、16 380
也选D对吗

忧郁的心情 追问

2020-04-28 21:07

这是增值税已认证抵扣的。

陈诗晗老师 解答

2020-04-28 21:19

是的，就是这个意思的