老师 5000元的电子小额资产 一次性计入折旧应该怎么做分录？是按照3年计提？还是直接计入管理费用 还是计入固定资产 第二个月全额计提折旧

lily 追问

2020-04-29 10:45

老师 去年第二个一月一次性计入折旧了  这个年报资产折旧与摊销表应该怎么填呢

小刘老师 解答

2020-04-29 11:09

你是说所得税汇算清缴的表吗

lily 追问

2020-04-29 11:27

是的

小刘老师 解答

2020-04-29 11:30

会计上原值上应该分摊3年，但是如果你会计上也一次折旧了，金额也不是很大，税法上又是允许的，那么你就账面折旧和税法折旧一致，没有纳税调整就可以了。

lily 追问

2020-04-29 13:37

就是第10行资产一次性扣除不用填写是吗

lily 追问

2020-04-29 13:49

刚才问了税务局 给我的答复是  账务上处理根据会计准则  税务上只要是选择一次性折旧都要填写第10行

小刘老师 解答

2020-04-29 13:57

你问税务局，肯定让你填呀。你现在不是没根据会计准则处理嘛，会计上从没有规定可以一次扣除的，你还要调账吗？不调账的话，就默认为你这个支出直接走了费用就行了。不要在这个表里体现了。

lily 追问

2020-04-29 14:39

老师 电子产品资产那行还要填吗

小刘老师 解答

2020-04-29 14:55

除了今年新增加的这个电子产品，还有以前的吗？有就要填。

lily 追问

2020-04-29 15:00

没有 就不用填了

小刘老师 解答

2020-04-29 15:02

恩，别填了。但是你你报表上，固定资产和你填的这个表一致吧？？

lily 追问

2020-04-30 08:59

不一致啊

lily 追问

2020-04-30 09:01

如果填就不一致了

lily 追问

2020-04-30 09:02

上面写错了     应该是如果不填就不一致了

小刘老师 解答

2020-04-30 09:51

你要不把你报表调一下吧，你的报表是错的。要不就把报表的固定资产去掉这个电子产品，要不就把报表中，这个电子产品的折旧按3年折旧。

lily 追问

2020-04-30 10:00

老师 我已经报了 季报了  可以倒回去改19年的帐吗

小刘老师 解答

2020-04-30 10:01

不用动季报。就是这次汇算清缴弄对了就行。