房地产企业 预缴增值税时：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 开具发票时（9%税率），用已认证的进项税额全额抵减，实际缴税金额为0，应该如何做会计分录？

学堂用户-欣er 追问

2020-04-29 12:33

进项税额抵减了不做分录，那账上进项跟电子税务局申报留存的进项就不一致了

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 12:44

怎么会不一致，你期末时正常
借 应交税费 转出未交增值税
贷 应交税费 未交增值税

你这转出后，就是你销-进，你上面 的预交直接借方，直接抵消了，不用再额外分录调整了