甲公司9月向乙公司销售商品500件，单位售价100元，单位成本60元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50000元，增值税额为6500元。商品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于当年12月31日之前支付货款，在下年3月31日之前有权退还商品。甲公司根据过去的经验，估计该批商品的退货率约为20% 。　 　在当年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的商品会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，商品发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定商品发出时控制权转移给乙公司。 1.退货期满乙公司退货200件 2.退货期满乙公司退货100件 3.退货期满乙公司退货50件 4退货期满乙公司退货40件

负责的羊 追问

2020-04-29 14:45

是的，会计分录

陈诗晗老师 解答

2020-04-29 14:54

借 应收账款  56500
贷 主营业务收入  45000
预计负债  5000
应交税费  6500
借 主营业务成本  27000
应收退货成本  3000
贷 库存商品 30000


借 库存商品  12000
贷 主营业务成本 9000
应收退货成本  3000
借 主营业务收入  20000
应交税费   20000*13%
贷 预计负债  5000
应收账款   差额部分

借 库存商品  6000
贷 主营业务成本 3000
应收退货成本  3000
借 主营业务收入  10000
应交税费   10000*13%
贷 预计负债  5000
应收账款   差额部分


借 库存商品  3000
贷 应收退货成本  3000
借 主营业务收入  5000
应交税费   5000*13%
贷 预计负债  5000
应收账款   差额部分

借 库存商品  2400
借 主营业务成本 600
贷 应收退货成本  3000
借 主营业务收入  4000
应交税费   4000*13%
应收账款   差额部分
贷 预计负债  5000