#提问#请问老师：公司19年计提业务招待费20万，汇算清缴之前已有10万招待费有发票，请问汇算清缴时需要调增多少？

小四夕 追问

2020-04-29 18:50

不是在汇算清缴前补了发票的都可以税前扣除吗？

朴老师 解答

2020-04-29 18:51

招待费喝福利费不是的，有比例的

小四夕 追问

2020-04-29 18:56

我的意思是说这有发票的10万元能否做业务招待费的计税基础不？比如说19年计提业务招待费用20万元，第二年汇算清缴前取得10万发票。能用10万乘60%吗？

朴老师 解答

2020-04-29 19:06

可以的，就是你有发票的才可以的

小四夕 追问

2020-04-29 19:17

我之前计提时借:管理费用20万，贷：预提费用20万。第二年取得10万发票时，借：预提费用10万，贷：银行存款10万。那汇算清缴时剩下10万全部调增后，我剩下的预提费用10万怎么做账处理？

朴老师 解答

2020-04-29 19:27

没有发票的调增就行了，账上不处理，调表不调账

小四夕 追问

2020-04-29 19:29

那10万元预提费用岂不一直挂在那里

朴老师 解答

2020-04-29 20:50

没有发票的要调增