老师好，请教:我单位的性质是事业单位，之前综合服务中心和用水协会的账目合并的，今年用水协会账目从综合服务中心账目分离出去了。问题1:当时的出纳把属于用水协会的款从综合站账上划去5元。会计这样做账务处理:借:银行存款-400账户 贷:其他应收款（没有二级科目） 5万请问这样做对吗？正确的会计科目怎么做?问题2:会计这月退休了交接给用水协会和综合服务中心的各自的新任会计，交接过程中发现用水协会多划去综合服务中心1.5万元请问这部分又是怎么做会计分录?

向往 追问

2020-04-30 14:16

老师你好，我接用水协会（原水管站）的账。（用水协会的资金来源是收取全镇农民灌溉黄河水的水费）

陈俊帆老师 解答

2020-04-30 14:25

你这样做分录不对，分离出来的时候，应该借，银行存款，贷：累积盈余。预算会计，借资金结存，贷：非财政拨款结余。

陈俊帆老师 解答

2020-04-30 14:29

所以现在你要调帐，因为本来不该划走五万，只能够划走3.5万。所以。借其他应收款5万，贷累积盈余3.5万，贷其他应付款1.5万。预算会计不做账

陈俊帆老师 解答

2020-04-30 14:31

还款时，借，其他应付款1.5万，贷银行存款1.5万。预算会计：借，非财政拨款结余。贷资金结存。