永久性差异和暂时性差异，但不确认为递延所得税，两者有什么区别？

hetouin 追问

2020-04-29 20:01

我的意思是教材上有一种说法是确认为暂时性差异，但不确认递延所得税。这个和永久性差异说的是一件事情吗？

王晓老师 解答

2020-04-29 20:03

不是一回事，只是自己研发的无形资产等几种特殊情况，才那么处理。

hetouin 追问

2020-04-29 20:27

这两种情况分录各是什么？谢谢~

王晓老师 解答

2020-04-29 20:36

你好，永久性差异没有分录，只是纳税调整。
暂时性差异   借递延所得税资产
                        贷 所得税费用
                 借  所得税费用
                     贷 递延所得税负债