永久性差异和暂时性差异，但不确认为递延所得税，两者有什么区别？

王晓老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-04-29 19:59

你好，永久性差异不确认递延所得税
暂时定差异才确认递延所得税。
暂时性的差异，是现在不让扣，以后让扣。永久性差异是现在不让扣，以后也不让扣。
满意请给五星好评，谢谢

hetouin 追问

2020-04-29 20:01

我的意思是教材上有一种说法是确认为暂时性差异，但不确认递延所得税。这个和永久性差异说的是一件事情吗？

王晓老师解答

2020-04-29 20:03

不是一回事，只是自己研发的无形资产等几种特殊情况，才那么处理。

hetouin 追问

2020-04-29 20:27

这两种情况分录各是什么？谢谢~

王晓老师解答

2020-04-29 20:36

你好，永久性差异没有分录，只是纳税调整。
暂时性差异   借递延所得税资产
                        贷所得税费用
                 借  所得税费用
                     贷递延所得税负债

是的，您理解的没错

2020-08-04 10:42:16

你好，同学。递延所得税费用公式没问题。应纳税所得额也没问题。

2020-07-26 17:31:24

你好，递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。暂时性差异与递延所得税的对应关系：资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债; 资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产; 负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产; 负债的账面价值<计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债; 递延所得税负债增加，所得税费用增加。处理为：借：所得税费用贷：递延所得税负债递延所得税资产增加，所得税费用减少。处理为：借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少;递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

2023-09-27 22:14:06

你好有差异就会影响递延所得税的这个差异没有消除，就是继续影响的

2021-11-27 08:18:31

你好，同学你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

2021-07-14 17:56:52

精选问题

永久性差异和暂时性差异，但不确认为递延所得税，两者有什么区别？

在线提问累计解决 8268个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

永久性差异和暂时性差异，但不确认为递延所得税，两者有什么区别？

在线提问 累计解决 8268个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 8268个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？