老师，房产公司的企业所得税申报与一般公司有何区别？怎样计算？

草木深 追问

2020-04-29 20:41

那房产行业的收入和成本的确认是怎样的呢？

文老师 解答

2020-04-29 20:52

同时具备以下条件才确认收入：(1)商品房已经移交；(2)已将发票或结算账单提交买方；(3)履行了销售合同规定的义务，且价款已经取得或确信可以取得；(4)成本能够可靠地计量。

草木深 追问

2020-04-29 21:04

老师，（1）是说商品房办理入住的移交手续是么？
（3）是说只是在商品房买卖合同签订之后发生的回款，或者确信可以回款的部分，这样的可以确认收入是么？

文老师 解答

2020-04-29 21:08

是的，是这样的意思的

草木深 追问

2020-04-29 21:14

有个老会计告诉我，说现在收的预定金（还没签正式的商品房买卖合同），也是要按个啥比例交税，这个是啥税？

文老师 解答

2020-04-29 21:15

是需要预交税款的

草木深 追问

2020-04-29 21:17

对，文老师，他也是这么告诉我的，可是这个预交的是啥税？怎么计算？

文老师 解答

2020-04-29 21:19

增值税是按2%计算的，然后还有增值税对应的附加税，

草木深 追问

2020-04-29 21:38

比如本月收预定金80万，那预交增值税税款为:80万*2%=1.6万，如果有进项的话，再扣除进项税额就OK了么？

文老师 解答

2020-04-29 21:47

这进项是不能抵扣的，

草木深 追问

2020-04-29 21:57

您的意思是，前期没签正式合同预交的增值税款，是企业根据预交金直接乘以2%，有进项发票的认证后留底，待正式签订合同时才能抵扣，是么？

文老师 解答

2020-04-30 11:51

您正式确认收入，有销项税额的时候可以抵扣