老师，你好！请问上2018和2019年有两笔残保金前任会计漏记账了，我们执行的是小企业会计准则，现在还未作企业所得税汇算清缴，请问应该怎么补记这两笔账，同时需要分别调整2019年和2020年资产负债表的年初数吗？实务中一般是怎么操作的？请老师详细解答谢谢

大海 追问

2020-04-29 21:57

2018和2019年加起来作一笔分录调整吗？

大海 追问

2020-04-29 22:01

那需要调整2020年资产负债表未分配利润和相应科目的年初数吗？

王瑞老师 解答

2020-04-29 22:14

是的，调整2019年就可以可，调整的是2020年初的报表，汇算时按调整过的2019年末数汇算

大海 追问

2020-04-29 22:19

那2019年的年度财务报表要修改吗？

大海 追问

2020-04-29 22:23

2019年的财务报表要作更正申报吗？如果要更正申报2019年的年度财务报表是通过网上电子税务局还是需要到当地的主管税务局？

王瑞老师 解答

2020-04-29 22:49

不用修改，调整的是2020年报表期初数，只是汇算前调整的，可以按调整后做2019年汇算

大海 追问

2020-04-29 23:20

2020年报表的期初数是否要到税局作更正申报

王瑞老师 解答

2020-04-29 23:29

不用的，这是汇算清缴有调整以前年度损益都会出现的，做调整分录后，后面期间报表就是调整过的期初，

大海 追问

2020-04-30 00:51

老师，请问，我是否可以等汇算清缴后再作上面漏记的残保金的调整分录？

王瑞老师 解答

2020-04-30 00:57

也可以，汇算时按19年数据汇算

大海 追问

2020-04-30 01:01

这么晚了还打扰你老师，谢谢你

王瑞老师 解答

2020-04-30 01:03

不客气，希望五星好评。