老师，你好。有2张2019年的专票，2019年做的分录，但发票今年3月份才认证，可以这样做吗？我公司采用简易计税法核算的

tina 追问

2020-04-30 07:56

一会上班查看一下

maize老师 解答

2020-04-30 08:35

简易计税上用的直接做价税合计就可以，或者是做进项税额现在做借xx  贷进项税额转出就可以，

tina 追问

2020-04-30 14:10

我看了，是这样做分录的：借：主营业务成本   贷：应付账款

tina 追问

2020-04-30 14:11

金额是价税合计数

maize老师 解答

2020-04-30 14:14

不做别的，你附表2进项税额转出，下面，你这个是简易话 账上不做处理

tina 追问

2020-04-30 14:18

也就是收到发票先做账，价税合计金额（收付实现制），认证后填写申报纳税表时在附表2进项税额转出，账上不做处理，是这样吗？

maize老师 解答

2020-04-30 14:23

是的，你之前那没有价税分开，现在不做处理就可以，

tina 追问

2020-04-30 15:45

老师，进项税额做账时：借：应交税费-应交增值税-进项税额   贷：应付账款   公司采用简易计税    那么，进项税额转出时怎样做分录

maize老师 解答

2020-04-30 15:52

你之前不含税部分做吗，做，那现在做借以前年度损益调增，贷进项税额转出，借进项税额转出 贷转出未交增值税  ，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整，

tina 追问

2020-04-30 16:41

老师，是这样的，有几张专票是2019年度的已经做账了，剩下的专票是2020年的，都在今年3月勾选认证了，怎么做账呢？简易计税法核算

maize老师 解答

2020-04-30 16:47

2020年做借xx 进项税额 贷应付账款，转出做借xx  贷进项税额转出，这个借进项税额转出 贷 进项税额 完了