老师，马上要汇算2019年企业所得税，现在4月份才取得去年的成本发票，账务该怎么处理？汇算怎么处理？

薰珃 追问

2020-04-30 09:52

做得有暂估入账的，结转成本的时候也暂估了的。

邹老师 解答

2020-04-30 09:53

你好，那取得发票
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估 ，  贷；库存商品
根据发票入账
借；库存商品  ，应交税费-应交增值税（进项税额），  贷；应付账款等科目
如果之前结转成本有错误，还需要做成本调整分录

薰珃 追问

2020-04-30 10:01

老师，那现在冲账，是在取得发票的月份冲吗？那企业所得税汇算的时候，成本那块按哪个金额填列？需要填了调增？

邹老师 解答

2020-04-30 10:02

你好，是取得发票的月份冲销之前暂估入账
汇算清缴按取得发票之后的成本金额填写，取得了发票就不需要做纳税调增处理的

薰珃 追问

2020-04-30 10:47

如果之前暂估的成本和现在取得发票的成本金额不同，成本调整后，那汇算填的这个成本数据=2019年的成本-暂估的成本+2020.4取得的成本，是这样吗？那会不会影响到2021年的所得税汇算2020年的？我还是不太理解入账月份冲销调整汇算按取得成本票填列的这个过程，麻烦老师解释一下。

邹老师 解答

2020-04-30 10:51

你好，汇算清缴的成本就是实际正确的成本
不影响2021年做2020年的汇算清缴
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估 ， 贷；库存商品
根据发票入账
借；库存商品 ，应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目
如果之前结转成本有错误，还需要做成本调整分录
（不理解地方具体是哪里呢？）

薰珃 追问

2020-04-30 22:05

老师，我不理解的就是用4月取得的成本发票金额去汇算2019年的成本，汇算填的成本要按4月取得的这个金额填列，我理解的是2019年汇算没有发票的要调增，就是绕不过这个弯来。

邹老师 解答

2020-04-30 22:28

你好，你4月份取得的是属于2019年的成本发票，这种情况汇算清缴就不需要做纳税调增处理的