老师，你好。我公司是小规模纳税人。当开出销项发票时，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税金—应交增值税， 应交增值税是50001元，而申报实缴时差异：1元，怎样来出分录调整这1元呢？

簿荷梨子 追问

2020-04-30 13:10

老师，实缴5000元，账上5001元，差异：1元。

立红老师 解答

2020-04-30 13:21

你好，多的计入营业外收入就可以
借，应交税费——应增5001
贷，银行存款5000
贷，营业外收入1