老师，我想问一下，有一家企业是小规模纳税人，查账征收，19年开票17万，只有发票，企业所得税年报如何申报，需要缴纳多少税款？

maize老师 解答

2020-04-30 14:34

啥都没有只填写主表

回億 丿帯有一丝甛 追问

2020-04-30 14:39

啥都没有的，只有发票，税务局说要交45000的税

maize老师 解答

2020-04-30 14:45

查账是享受小型微利优惠，除非你们不享受，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

回億 丿帯有一丝甛 追问

2020-04-30 14:52

我们企业享受小型微利政策，那就是说，用17万×（1－25%）×20%×5%计算所得税吗

maize老师 解答

2020-04-30 14:56

不是，这直接是17万*5% ，（1－25%）×20% 你这个是啥？？

回億 丿帯有一丝甛 追问

2020-04-30 15:12

好吧，知道了，谢谢老师

maize老师 解答

2020-04-30 15:17

好的，我先回复别的学员了