老师，我们是餐饮公司，在疫情期间直接向疫情医院捐赠了一批牛奶（公司采购牛奶时有进项发票），公司开了捐赠接收函给医院，医院回了感谢信给公司，没有开具销售发票。（在申报企业所得税时说可以抵扣所捐赠的金额） 请问捐赠牛奶给医院的做账分录应该怎么处理呢？是直接以接收涵上的金额做营业外支出-捐赠支出吗？可以麻烦写一下分录吗？谢谢！

ʕ •ᴥ•ʔ 追问

2020-05-02 16:50

老师您好，请问我不需要考虑增值税吗？进项被我们抵扣了，需要做收入吗？还是只需要针对接受函上的金额做
借：营业外支出      贷：库存商品  就好呢？

郭老师 解答

2020-05-02 17:01

进项需要转出
疫情期间公益性捐赠免增值税

郭老师 解答

2020-05-02 17:01

借库存商品贷进项转出

ʕ •ᴥ•ʔ 追问

2020-05-02 17:03

老师，我是不明白收到接收函后需要做什么处理，因为网上说需要视同销售，是因为没有开销售发票的情况下所以可以不用考虑销项税的意思吗？
被认证的进项做进项转出，
然后再做借：营业外支出 贷：库存商品 就好对吗？

郭老师 解答

2020-05-02 17:07

捐赠需要视同销售
但是现在有优惠政策
疫情期间公益性捐赠免增值税
2020-05-02 17:01

郭老师 解答

2020-05-02 17:07

免增值税
你的进项不允许抵扣

ʕ •ᴥ•ʔ 追问

2020-05-02 17:13

嗯嗯，明白了，谢谢老师~

郭老师 解答

2020-05-02 17:28

不用客气的。