我在建账的时候有个损益类科目人工费有余额，怎么办？资产负债表试算不平衡，科目余额表试算平衡。怎么处理好？

浅雨 追问

2020-05-03 16:59

浅雨 追问

2020-05-03 17:00

业务活动成本，我们是民办非营利

maize老师 解答

2020-05-03 17:02

5101业务活动成本

  一、本科目核算民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。

  二、如果民间非营利组织从事的项目、提供的服务或者开展的业务比较单一，可以将相关费用全部归集在“业务活动成本”项目下进行核算和列报；如果民间非营利组织从事的项目、提供的服务或者开展的业务种类较多，民间非营利组织应当在“业务活动成本”项目下分别项目、服务或者业务大类进行核算和列报。

  三、民间非营利组织发生的业务活动成本，应当按照其发生额计入当期费用。

  四、业务活动成本的主要账务处理如下：

  （一）发生的业务活动成本，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“存货”、“应付账款”等科目。

  （二）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产”科目，贷记本科目。

  五、期末结转后，本科目应无余额。

浅雨 追问

2020-05-03 17:03

我也知道应该无余额，但前任留给我的科目余额表有呀，我应该怎么处理呢？

maize老师 解答

2020-05-03 17:05

做期末结转，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产”科目，贷记本科目。

浅雨 追问

2020-05-03 17:05

那期初资产负债表不平呀？

maize老师 解答

2020-05-03 17:07

你这个结转就会平了，相当一般企业的本年利润，这个非限定性净资产

浅雨 追问

2020-05-03 17:08

好

maize老师 解答

2020-05-03 17:08

好，你有疑问再追问哈

浅雨 追问

2020-05-03 17:08

好的谢谢老师

maize老师 解答

2020-05-03 21:55

好的，我先回复别的学员了