老师，做企业所得税汇算清缴的时候，那张弥补往年亏损的表是不是不用填，系统自动生成的？

Debbie 追问

2020-05-03 17:32

比如19年第一季度盈利1万，所得税交100，后三季度都亏损累计超过1W，那这次汇算清缴是不是可以退税100？

江老师 解答

2020-05-03 17:33

按理论上讲是这样的。实际工作中不一定会退税100元

Debbie 追问

2020-05-03 17:35

实际工作中，税管员会叫你调平是吧。

Debbie 追问

2020-05-03 17:36

实际工作中，税管员会叫你调平是吧。

江老师 解答

2020-05-03 17:38

是的，肯定必须得调平，不然可能来税务稽查，吃顿就不只100元了。

Debbie 追问

2020-05-03 17:41

还有比如汇算清缴调出要利润10W，要补交1000所得税，那去年亏损10W，那是不是刚好今年和去年可以抵消，也就不用补交1000了？

江老师 解答

2020-05-03 17:43

调出利润，交1000元的税，这个直接补交税款就行了。如果是有预交的税，不用补交税款，直接不补不退税。

Debbie 追问

2020-05-03 17:45

那那个什么可以弥补前5年亏损的是什么意思呢

江老师 解答

2020-05-03 17:50

这个现在有一部分的企业是可以弥补以前年度的五年亏损，有的可以弥补以前年度十年的亏损。
假定按你说的弥补以前年度亏损五年的话，就是当年盈利了，以前五年中存在亏损，可以先用盈利的金额弥补以前年度的亏损后，再有利润时，最后才交企业所得税。

Debbie 追问

2020-05-03 17:52

一定要有5年亏损吗，刚才我说的今年汇算清缴调出10W利润，去年亏10W，可以弥补不，弥补万没利润是不是不用交所得税了

江老师 解答

2020-05-03 17:54

不是，可能五年中间也是有盈利的，有一些年度是亏损的。这个是实际的企业经营情况。

Debbie 追问

2020-05-03 17:56

意思前提要连续5年亏损才可以弥补吗

江老师 解答

2020-05-03 17:58

不是，如2019年盈利，那么往前面数五年，2014、2015、2016、2017、2018年度的亏损都是可以用2019年的盈利进行弥补亏损的。但如果2013年也是亏损的，并且以前年度没有弥补亏损，在2019年盈利后，就不再弥补2013年及以前年度的亏损了。

Debbie 追问

2020-05-03 18:01

那19年不可以直接弥补18年的吗

江老师 解答

2020-05-03 18:03

肯定是先往以前年度的弥补亏损，你看如果2014年是亏损的，并且弥补亏损，还没有弥补完，在2020年企业所得税汇算清缴时，无法弥补亏损的，因此我们肯定是先弥补2014年的亏损，你认为呢?2018年的亏损可以在2019、2020、2021、2022、2023年盈利后，弥补亏损呢

Debbie 追问

2020-05-03 18:10

明白了，19年盈利弥补顺序是14年开始，我以为18年开始。那18年成立的公司，18年亏损，19年盈利，这样是不是不能弥补18年了

江老师 解答

2020-05-03 18:12

那肯定，因为只有一年的亏损可以弥补，那就弥补18年的亏损吧

Debbie 追问

2020-05-03 18:15

意思可以弥补吧？还是不行？只有1年的公司。是不是5年下的，只要有1年盈利，都可以往前弥补？

江老师 解答

2020-05-03 18:17

是的，可以弥补亏损。你说的完全正确。