老师，企业所得税，公益性捐赠支出，不超过本年利润的12％可以扣除，超过的结转以后三年扣除，比如今年按规定可以扣除10万，实际发生15万，剩余的5万怎么处理，税法计算是就要调增5万，今年就要算在应纳税所得额里乘以税率交税是吗？

Mickey 追问

2020-05-03 21:10

那今年按规定应该调增，应纳税所得额，5万已经交了税，以后怎么结转去继续扣除这部分

李雪婷老师 解答

2020-05-03 21:17

同学你好，明年的公益性捐赠这里可以税前列支5万元，在明年的应纳税所得额里减少，如果明年应纳税所得额是正数，那就相当于可以少交这5万，如果是负数，就相当于负的所得里再加五万一起结转以后年度

Mickey 追问

2020-05-03 21:29

好像懂了，我以为是超过的5万今年也不交税，放着，等着明年计算时，应纳税所得额扣除这5万，才算是真的结转扣除。

李雪婷老师 解答

2020-05-03 22:23

同学你好，
嗯嗯，实际5万今年是不能用，只有10万影响了当年，5万影响以后年度，扣万10万该怎么交税怎么交税