您好！固定资产一次性扣除形成的递延所得税负债问题。 疑问：第一年一次性把454.17纳税调减抵税，并形成递延所得税负债，以后年度又把454.17纳税调增纳税。一减一增为0,那岂不是没有起到税前扣除抵税的作用？ 针对疑问我的理解是：每年会计折旧还在计提，会计折旧额在季度预缴税款时可税前扣除抵税，然后每年又有递延所得税负债导致的纳税调增交税，每年的会计折旧税前扣除抵税和每年的纳税调增交税相抵为0，也就不用交税。因此每年的纳税调增并不会导致没有起到税前扣除抵税的作用。可以这样理解吗？

Kong 追问

2020-05-04 00:50

您好！第一年一次性扣除，要做纳税调减；以后每年都要纳税调增，一增一减不是相当于没有起到税前扣除抵税作用吗？
以后每年都还在计提折旧，这个折旧在季度申报预缴税款时起到税前扣除抵税的作用吗？

张乐老师 解答

2020-05-04 12:29

纳税调整，是在会计利润总额的基础上做的纳税调整。虽然纳税调整几年下来是一增一减。但这几年的利润总额中，会计上是已经减了折旧的了。