一般纳税人增值税的计算、会计核算和纳税申报 !北京光明有限责任公司为增值税一般纳税人;登记注册类型为其他有限责任公司;法定代表人为刘光明;企业地址为北京市光华路53号，电话为010-88888888;企业所属行业为制造业，企业生产销售微波炉，出厂不含税单价为400元/台，成本为300元/台;企业开户银行及账号为工行光华路支行330102200901 1507777;企业的纳税人识别号为 91110100000010022P 2020年1月北京光明有限责任公司发生的经济业务如下: ①1日，向当地某商场销售微波炉200台，并开具增值税专用发票，单价(不含增值税)为400元/台，销售额80000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣，对方于1月7日付款，于是在结算时，给予商场5 %的现金折扣(现金折扣不考虑增值税)。 公②8日，销售300台微波炉给外地某客户并开具增值税普通发 票，价税合计为135 600元支付运输费用价税合计6540元，收到的增值税专用发票上注明运费金额6. 000元增值税额540元，该外地客户款项末付。

美盼💕 追问

2020-05-04 15:51

写出会计分录

美盼💕 追问

2020-05-04 15:51

还需要有计算过程

暖暖老师 解答

2020-05-04 15:54

1应收账款的金额是
400*200*（1+13%）
现金折扣的金额是80000*5%

暖暖老师 解答

2020-05-04 15:54

借应收账款90400
贷主营业务收入80000
应交税费销项税额10400

暖暖老师 解答

2020-05-04 15:55

借主营业务成本60000
贷库存商品60000

暖暖老师 解答

2020-05-04 15:55

借银行存款85400
财务费用5000
贷应收账款90400

暖暖老师 解答

2020-05-04 15:56

2借应收账款135600
贷主营业务收入120000
应交税费销项税额15600

暖暖老师 解答

2020-05-04 15:57

借销售费用6000
应交税费进项税额540
贷银行存款6540

暖暖老师 解答

2020-05-04 15:57

借主营业务成本90000
贷库存商品90000

暖暖老师 解答

2020-05-04 15:58

你看看哪个数字不清楚，我再解释

美盼💕 追问

2020-05-04 16:10

好的，谢谢老师了

美盼💕 追问

2020-05-04 16:15

老师，那个财务费用应该是4000吧？

暖暖老师 解答

2020-05-04 16:15

不客气，麻烦给予五星好评

暖暖老师 解答

2020-05-04 16:21

对，是4000这个是手误写错了