老师，会计分录第二个归集分包成本时为什么借方还有个应交税费-应交增值税1.8，黄海为小规模，收到这部分进项也没办法抵扣，所以增值税的1.8这部分不是应该计入工程施工-合同成本吗？为什么不是借：工程施工-合同成本 61.8 贷：应付账款-小海公司 61.8 麻烦老师解答，谢谢

洋洋洒洒 追问

2020-05-05 09:47

那老师，一般纳税人的简易计税和小规模纳税人的3%在建筑行业这块就是上边图的分录是一样的对吗老师？那如果是一般计税9%税率的话这块分录该怎么处理？是不是就没有第二步分包的成本归集？还是怎么样？麻烦老师解答，说一下分录，谢谢老师！

王晓老师 解答

2020-05-05 10:41

你好
一般纳税人：
简易计税
借：工程施工等
  应交税费——简易计税 
  贷：银行存款、应付账款等
9%税率是一般计税
借：工程施工等
  应交税费——应交增值税（进项税额） 
  贷：银行存款、应付账款等