整理建安公司旧账，2016年前的老项目都是征收营业税，但每月在做到应收账款挂账时，只能跟着旧账抄，比如凭工程预算单下分录，借 应收账款 贷 主营业务收入，这过程中就这样一直挂账，其间不开发票，因为房开和建安是兄弟俩开的公司，收到款时，又下分录借 银行存款 贷 应收账款 这样就造成用不上“工程结算”这个科目，跟着这个思路我也用不上这个科目，但项目上的施工成本是做在“工程施工一合同毛利”里的，请问什么时候才能将工程施工一合同毛利的借方余额进行结转？

咖啡糖 追问

2020-05-05 16:11

老师，你没看清我提的问题，我在理旧账，二十年的账没完，我不能调他成本。我是把理账发现的问题拿来请教，是因为我没看到前会计使用工程结算这个科目。他是把工程结算当主营业务收入使用。

蒋飞老师 解答

2020-05-05 16:23

可以的，实践中可以不用工程结算这个科目的

咖啡糖 追问

2020-05-05 16:48

他每个月在确认收入时，并没相应的结转工程施工，那还留在借方的成本怎么处理？

蒋飞老师 解答

2020-05-05 17:05

需要补做结转成本分录的