19年开了一张12万的货物及劳务普票，2020年1月红冲了之后开成了10万的货物及劳务普票，20年一月有没有开票，导致增值税申报表收入负数，应交税款负数，1季度的企业所得税收入栏应该填-2万还是0呢，这个业务会计上应该怎么账务处理，企业所得税汇算清缴如何做

郭老师

职称：初级会计师

2020-05-05 12:03

负数-2万
借应收账款-12贷以前年度损益调整负数，应交税费负数
借应收10贷以前年度损益调整，应交税费
借利润分配贷以前年度损益调整
19年汇算清缴调减收入2万

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