（四）甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率13 ％。2019年12月1日，甲公司应收账款账户借方余额500万元，坏账准备账户贷方余额25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5 ％。12月份，甲公司发生下列相关业务： 1. 12月5日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1 000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲公司给予乙公司10 ％的商业折扣。 2. 12月9日，一客户破产，根据清算程度，有应收账款40万元，不能收回，确认为坏账。 3 ． 12月11日，收到乙公司前欠的销货款500万元，存入银 4 ． 12月21日，收到2018年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 5 ． 12月22日，向丙公司销售一批商品，增值税专用发票上的价款100万元，增值税额13万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定现金折扣条件为2 / 10，1 / 20，n / 30，假定现金折扣不考虑增值税。 6. 12月29日，收到丙公司所欠款项，存入银行。 7. 12月31日，计提坏账准备。 要求：根据上述资料，编制相关会计分录。

暖暖老师 解答

2020-05-06 14:17

2借坏账准备40
贷应收账款40

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2020-05-06 14:17

3借银行存款500

贷应收账款500

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2020-05-06 14:18

4借应收账款10
贷坏账准备10

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2020-05-06 14:18

借银行存款10
贷应收账款10

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2020-05-06 14:18

5借应收账款113
贷主营业务收入100
应交税费销项税额13

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2020-05-06 14:18

6借银行存款111
财务费用2
贷应收账款113

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2020-05-06 14:20

7应收账款期末余额
500+1017-40-500+10-10+113-113=1067

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2020-05-06 14:23

坏账准备的余额是
25-40+10=-5

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2020-05-06 14:24

计提1067*5%=53.35

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2020-05-06 14:24

借资产减值损失58.35
贷坏账准备58.35