请问老师，施工企业，工程施工科目与主营业务成本科目的关系是什么？

朴老师

职称：会计师

2020-05-06 17:27

工程结算是在跟甲方确认工程量开票的时候时候使用，工程施工是项目实际发生了成本计入本科目。主营业务收入和主营业务成本是月末根据完工百分比法确认的收入和成本。这几个科目之间工程结算和工程施工在项目竣工结算后对冲，差额计入工程施工-合同毛利科目。每月末确认主营业务收入和主营业务成本差额计入工程施工-合同毛利，最终工程结算后，工程施工-合同毛利科目对冲为0

summer 追问

2020-05-06 17:31

老师，是不是如果当期发生了劳务成本，就直接记借：工程施工人工费，贷：应付职工薪酬。发放劳务工资的时候就借：应付职工薪酬贷：银行存款。工程不是按照建造合同来算收入和成本，是按开票了才算收入，月末应该怎么办

朴老师解答

2020-05-06 17:39

嗯，月底结转成本就可以了

summer 追问

2020-05-06 17:41

没有开票，不能确定收入的，月末是不是就不结转工程施工科目了

朴老师解答

2020-05-06 17:47

按照完工比例结转的要结转的

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